Einde van het jaar is weer in zicht gekomen en dat betekent voor mij een moment om goed te kijken naar de financiën, zoals ook het berekenen van de jaarruimte (incl. reserveringsruimte van afgelopen jaren). De jaarruimte wordt berekend op basis van het inkomen, het reeds opgebouwde pensioen in dat jaar (pensioentekort) en wordt bepaald door een aantal wettelijke grenzen. Als je een pensioentekort hebt (bijvoorbeeld omdat je zzp’er bent, een periode niet hebt gewerkt, of geen werkgeverspensioen hebt opgebouwd), kun je via een lijfrente je pensioen aanvullen.
Fiscale Oudedagsreserve is niet meer mogelijk
De jaarruimte benut ik al meerdere jaren (sinds 2009) door geld direct te storten in een lijfrenteproduct (bijvoorbeeld pensioenbeleggen of pensioensparen) of door gebruik te maken van de FOR (Fiscale Oudedagsreserve). Echter kan de FOR vanaf 2022 niet meer gebruikt worden om een deel van de winst te reserveren voor de oudedagsvoorziening. De reserveringen die eerder zijn gedaan, kunnen voorlopig gewoon op de balans blijven staan.
Belastingdienst: Tot en met 2022 mocht u jaarlijks een deel van de winst reserveren voor uw oudedagsvoorziening, de fiscale oudedagsreserve (FOR). Sinds 1 januari 2023 kunt u geen oudedagsreserve meer vormen.
Eerder in dit jaar heb ik de FOR reservering al van de balans gehaald, door het bedrag te storten in het lijfrenteproduct Pensioenbeleggen van DeGiro.
Jaarruimte en besparingen berekenen
Op de Belastingdienst website staat een rekentool om je jaarruimte te berekenen. Het bedrag dat ik dit jaar toevoeg aan mijn lijfrenteproduct is aftrekbaar bij de belastingaangifte 2024. Dit scheelt in mijn geval 49,5% belasting (over het bedrag dat is toegevoegd aan het lijfrenteproduct). Daarnaast wordt hiermee de VRH (vermogensrendementsheffing) enigszins verlaagd, want vermogen in een lijfrenteproduct (Box 1) wordt niet belast in Box 3 tijdens de opbouwfase. De VRH belastingdruk op ons gezamenlijke vermogen wordt daarmee voor 1,86% verlaagt over het bedrag dat toegevoegd is aan het lijfrenteproduct.
Belastingdienst: Alleen als u in een jaar een pensioentekort hebt, mag u uw uitgaven voor een lijfrenteverzekering, lijfrenterekening of lijfrentebeleggingsrecht aftrekken. Dat mag tot het bedrag van uw jaarruimte.
Vanaf 1 januari 2023 heeft de Belastingdienst / Overheid de regels betreffende de jaarruimte versoepeld.