Termen

De AOW (Algemene Ouderdomswet) is het basispensioen van de overheid in Nederland. Het biedt een maandelijkse uitkering aan iedereen die de AOW-leeftijd heeft bereikt en in Nederland heeft gewoond of gewerkt. De AOW is bedoeld om een basisinkomen te bieden voor ouderen.

Tot en met 2022 mocht u jaarlijks een deel van de winst reserveren voor uw oudedagsvoorziening. Hieronder leest u wat deze regeling inhield. Om de oudedagsreserve te kunnen vormen, moet u voldoen aan 3 voorwaarden:

• U bent ondernemer voor de inkomstenbelasting.
• U voldoet aan het urencriterium.
• U hebt aan het begin van het kalenderjaar nog niet de AOW-leeftijd bereikt.

Het vormen van de reserve betekent niet dat u daadwerkelijk geld opzij zet. Het is een reservering van een deel van de winst. De reservering zorgt voor uitstel van belastingheffing over dat deel van de winst. Dit levert u dus op de korte termijn belastingvoordeel op.

Een lijfrente is een financieel product waarmee je een aanvullende pensioenvoorziening kunt treffen. Je stort geld in een lijfrenteproduct (zoals een lijfrentespaarrekening, lijfrentebeleggingsrekening of een verzekeringsproduct), en dit bedrag wordt later uitgekeerd als periodieke inkomsten, meestal na je pensioendatum.

Kenmerken:

Belasting uitgesteld: Je betaalt pas belasting over het bedrag als het wordt uitgekeerd, waardoor je tijdens de opbouwfase profiteert van belastinguitstel.

Fiscaal voordeel: De inleg is fiscaal aftrekbaar als deze binnen de jaarruimte of reserveringsruimte valt.

Uitkering belast: De uitkeringen van een lijfrente na je pensioendatum worden gezien als inkomen en zijn belast.

Pensioen is een breder begrip en omvat de voorzieningen die je treft om financieel verzorgd te zijn na je werkzame leven. Het Nederlandse pensioenstelsel bestaat uit drie pijlers:
AOW (eerste pijler): De uitkering die je ontvangt van de overheid.
Werkgeverspensioen (tweede pijler): Pensioen dat je opbouwt via je werkgever.
Aanvullend pensioen (derde pijler): Zelf getroffen voorzieningen, zoals een lijfrente of spaargeld.

De vermogensrendementsheffing (box 3) is de belasting die je in Nederland betaalt over je vermogen, zoals spaargeld, beleggingen en ander bezit, boven een bepaald drempelbedrag.
Lijfrente en box 3:
Het vermogen dat je hebt ingelegd in een lijfrenteproduct valt niet in box 3, maar in box 1 (inkomen). Dit betekent dat je geen vermogensrendementsheffing hoeft te betalen over het lijfrentebedrag tijdens de opbouwfase.
Dit biedt een voordeel, omdat het vermogen groeit zonder jaarlijks belast te worden in box 3.